Keine Angst vor dem Finanzamt

Kryptowährungen versteuern

Das wichtigste im Überblick!

Hier lernst du die aktuellen Regelungen zum steuerlichen Umgang mit dem Handel von Kryptowährungen. 

Du kannst dir jedoch auch ohne Vorwissen die Arbeit viel einfacher machen mit unserem Geheimtipp.

Ich will zum geheimtipp

Steuerliche Regelungen und Verfahren

Kryptowährungen versteuern

Die wichtigsten Gesetze im Überblick:

  • Einkommensteuerpflicht (§ 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG)
  • Erhöhte Dokumentationspflichten (§ 90 Abs. 2 Sätze 2, 4 AO)
  • Umfassende Mitwirkungspflichten (§ 90 AO)
  • Aufbewahrungspflicht von 6 Jahren (§ 147a Satz 6 AO analog)

Die wichtigsten Regelungen im Überblick:

  • Der Handel von Kryptowährungen sind private Veräußerungsgeschäfte!
  • Es gilt nicht die Abgeltungssteuer/ Kapitalertragssteuer von 25 %!
  • Dein Steuersatz entspricht dem persönlichen Einkommenssteuersatz, je nach Einkommen zwischen 0 % - 45 %.
  • Die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte beträgt Gewinne von unter 600€ (dazu zählen auch andere private Geschäfte).
  • Wird die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte erreicht oder überschritten, dann ist die Angabe in der Steuererklärung verpflichtend.
  • Eine Angabe von Gewinnen unter 600 € in der Steuererklärung gibt dir Rechtssicherheit durch einen bestandskräftigen Steuerbescheid.
  • Verluste können vor- und zurückgetragen werden. Damit kannst du Steuern zurückerstattet bekommen oder in Zukunft einsparen.
  • Die Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften werden in der Anlage SO erklärt.
Regelungen direkt umsetzen

Die Berechnung der Einkünfte im Überblick:

  • Alle Marktwerte und Verrechnungspreise sind in Euro umzurechnen und anzugeben.
  • Einkünfte aus dem Kryptohandel = Summe der Erträge aus dem Kryptohandel.
  • Ertrag (Gewinn bzw. Verlust) = Verkaufspreis – Anschaffungskosten – Werbungskosten.
  • FiFo-Methode ist obligatorisch (zuerst angeschafft, gilt als zuerst veräußert).
  • Depottrennung bei mehreren Börsen (separate FiFo-Ketten mit Beachtung der Tranchen).
  • Der Verkauf von Kryptowährungen ist nach einem Jahr steuerfrei, wenn diese Coins in der Zeit nicht mit anderen Coins gehandelt wurden. Die Haltefrist gilt ab diesen Tag neu.
  • Verluste sind nach einem Jahr Haltedauer nicht mehr steuerbar!
  • Die steuerliche Klassifikation von Transaktionen als privates Veräußerungsgeschäft ist Grundlage zur korrekten Bestimmung der Einkünfte.

Transaktionen, die ein privates Veräußerungsgeschäft darstellen:

  • Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatwährungen
  • Zahlung mit Kryptowährungen für Waren oder Dienstleistungen
  • Tausch von Kryptowährungen in eine andere Kryptowährung
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Transaktionen, die kein privates Veräußerungsgeschäft darstellen:

  • Alle Transaktionen 1 Jahr nach Eingang der veräußerten Kryptowährungstranchen
  • Einzahlung von Fiatwährungen (Euro, US-Dollar, etc.) in eine Kryptobörse
  • Kauf von Kryptowährungen mit Fiatwährungen auf einer Börse
  • Transfer/Verschieben von Fiatwährungen von einer Börse auf das eigene Bankkonto
  • Transfer/Verschieben von Kryptowährungen von einem eigenen Depot (z.B. Börse) in ein anderes eigenes Depot (z. B. Wallet). Bei dieser Art von Transfer werden die Anschaffungskosten und die Haltedauer fortgeführt.
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